Nefinanční reporting: Proč by vás měl zajímat i jako malou nebo střední firmu
Účetní závěrka vám řekne, jak si vaše firma vedla v minulém roce. Ale co vám řekne o tom, zda vaše zisky budou udržitelné i za pět nebo deset let? Právě na tuto otázku odpovídá nefinanční reporting – a podle odborníků z PwC Česká republika ho české firmy stále příliš podceňují.
Pojďme si vysvětlit, co nefinanční reporting vlastně je, proč se týká i malých a středních podniků, a jak ho využít jako praktický nástroj řízení – nikoliv jako zbytečnou administrativu.
Co je nefinanční reporting a proč nestačí jen účetnictví
Každý podnikatel zná účetní závěrku. Je to povinný dokument, který shrnuje finanční výsledky firmy za uplynulé období. Říká vám, kolik jste vydělali, kolik utratili a jaký je váš majetek. Problém je jediný: popisuje minulost.
Nefinanční reporting – v praxi nejčastěji označovaný jako ESG reporting (z anglického Environmental, Social, Governance) – naopak ukazuje budoucnost. Odpovídá na otázky jako:
- Je váš dodavatelský řetězec odolný, nebo jste závislí na jediném dodavateli?
- Jak vaše firma zvládne výpadek klíčových zaměstnanců?
- Jaká klimatická nebo regulatorní rizika vás čekají v příštích letech?
- Jak jsou vaše dnešní zisky udržitelné při změnách na trhu?
Právě tyto informace zajímají investory, banky a velké odběratele stále více. A právě proto by je měly sledovat i malé a střední firmy – ne kvůli zákonné povinnosti, ale kvůli vlastnímu přežití a růstu.
Proč české firmy ESG podceňují
Petra Bočáková, ESG Assurance Leader v PwC Česká republika, upozorňuje na typický český přístup: firmy vnímají ESG jako administrativní povinnost, kterou je třeba splnit, a pak na ni zapomenout.
Tím se ale připravují o cenný nástroj. Nefinanční reporting totiž není jen o vyplňování formulářů pro regulátory. Je to systém pro identifikaci rizik a příležitostí, který vám může pomoci:
- Odhalit slabá místa – například přílišnou závislost na jednom dodavateli nebo regionu
- Připravit se na změny – klimatické, regulatorní i tržní
- Přilákat investory a partnery – kteří stále více vyžadují transparentnost
- Udržet a motivovat zaměstnance – sociální část ESG přímo ovlivňuje firemní kulturu
Praktické příklady pro české podnikatele
Příklad 1: Výrobní firma závislá na jednom dodavateli
Představte si středně velkou výrobní firmu v Jihomoravském kraji, která odebírá 80 % svých klíčových komponentů od jediného dodavatele na Slovensku. Účetní závěrka vypadá skvěle – firma je zisková, roste. Ale nefinanční reporting by odhalil kritické riziko: pokud tento dodavatel zkrachuje nebo přeruší dodávky, výroba se zastaví během týdnů.
Firmy, které si toto riziko včas zmapují, mohou diverzifikovat dodavatelský řetězec, vytvořit zásoby nebo najít záložní partnery – a předejít tak potenciální katastrofě.
Příklad 2: Zemědělský podnik a klimatická rizika
Klimatická změna není abstraktní téma pro velké korporace. Pro zemědělce v jižní Moravě je to otázka, které plodiny bude možné pěstovat za deset nebo dvacet let. Nefinanční reporting nutí podniky tyto otázky řešit systematicky – a hledat odpovědi dříve, než je situace kritická.
Příklad 3: IT firma a boj o talenty
Softwarová firma se čtyřiceti zaměstnanci v Brně bojuje o každého programátora. Nefinanční reporting v sociální oblasti ji nutí sledovat fluktuaci zaměstnanců, spokojenost na pracovišti a nabídku benefitů. Firmy, které tato data sledují, reagují rychleji – a udržují si klíčové lidi.
Softwarové nástroje pro nefinanční reporting
Jednou z největších překážek, proč české firmy s ESG reportingem bojují, je technická stránka věci. Jak data sbírat, zpracovávat a prezentovat?
Podle průzkumů velká část firem stále používá Excel – a naráží na jeho limity při správě rozsáhlých datových sad, sledování změn nebo spolupráci více lidí najednou.
Na trhu ale existují specializované nástroje, které mohou práci výrazně zjednodušit:
Mezinárodní řešení dostupná v češtině nebo s českou podporou
- Workiva – komplexní platforma pro finanční i nefinanční reporting, vhodná spíše pro větší firmy
- Sweep – cloudový nástroj zaměřený na uhlíkovou stopu a ESG data, přívětivý pro středně velké firmy
- Watershed – populární zejména v technologickém sektoru, zaměřený na klimatická data
- Diligent ESG – součást širší platformy pro správu governance, vhodné pro firmy s představenstvem nebo investory
Dostupnější alternativy pro malé firmy
- Notion nebo Airtable – flexibilní databázové nástroje, které lze přizpůsobit pro sledování ESG metrik, pokud nemáte budget na specializovaný software
- Google Looker Studio (zdarma) – vizualizace dat z různých zdrojů, vhodné pro základní ESG dashboardy
- Microsoft Power BI – pokud již používáte Microsoft 365, může být logickým rozšířením pro reporting
České a středoevropské alternativy
Na českém trhu zatím chybí silné lokální ESG softwarové řešení. Několik českých konzultačních firem nabízí vlastní šablony a metodiky (například v rámci služeb PwC, Deloitte nebo EY), ale jde spíše o poradenské produkty než samostatný software. Sledujte také nabídku startupů z regionu CEE – tento segment rychle roste.
Má smysl čekat, než se regulace ustálí?
Evropská regulace ESG reportingu prošla v posledních letech turbulentním vývojem. Povinnosti se nejprve rozšiřovaly, pak se část pravidel začala odkládat a zjednodušovat. Je tedy rozumné vyčkat?
Podle Petry Bočákové z PwC je odpověď jednoznačná: ne.
Důvod je prostý: hodnota nefinančních informací nezávisí na tom, zda je zákon vyžaduje. Závisí na tom, zda vám pomáhají lépe řídit firmu. A to platí bez ohledu na aktuální stav legislativy.
Navíc firmy, které s přípravou začnou dříve, mají výhodu. Sbírání dat, nastavení procesů a vzdělávání zaměstnanců trvá čas. Kdo začne až pod tlakem povinnosti, bude spěchat – a výsledky budou odpovídat.
Praktické tipy pro malé a střední firmy
Pokud nevíte, kde začít, zde je jednoduchý postup:
1. Začněte mapováním rizik Sepište si, co by vaši firmu nejvíce ohrozilo – výpadek dodavatele, odchod klíčového zaměstnance, zdražení energií, nová regulace. To je základ nefinančního reportingu.
2. Identifikujte klíčové metriky Nevyžadujte hned komplexní ESG zprávu. Začněte s pěti až deseti ukazateli, které jsou pro váš obor nejdůležitější – například spotřeba energie, fluktuace zaměstnanců nebo podíl lokálních dodavatelů.
3. Zvolte dostupný nástroj Pro začátek může stačit dobře strukturovaná tabulka v Excelu nebo Airtable. Důležité je začít data sbírat konzistentně – teprve pak má smysl investovat do specializovaného softwaru.
4. Zapojte celý tým ESG reporting není jen úkol pro účetní nebo HR oddělení. Vyžaduje data od výroby, logistiky, obchodu i vedení. Nastavte jasnou odpovědnost za jednotlivé oblasti.
5. Využijte bezplatné zdroje Ministerstvo průmyslu a obchodu, Czech ESG Institut nebo oborové asociace nabízejí metodiky a šablony přizpůsobené českému prostředí. Nevynalézejte kolo znovu.
Závěr: ESG reporting jako konkurenční výhoda
Nefinanční reporting není jen o splnění regulatorních požadavků. Je to nástroj, který vám pomůže lépe porozumět vlastní firmě – jejím silným stránkám, slabinám a příležitostem, které by jinak zůstaly skryté za čísly v účetní závěrce.
České malé a střední firmy mají šanci tento nástroj využít dříve, než se stane povinností. Ty, které tak učiní, budou lépe připraveny na požadavky bank, investorů i velkých odběratelů – a zároveň budou mít jasnější přehled o tom, co je čeká.
Začněte malými kroky. Důležité je začít.